О налогообложении иностранных счетов

АО «Народный банк» (далее – Банк) информирует Вас, что в связи со вступлением в силу 30 июня 2014г. Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ) на Банк возложена обязанность выявлять среди своих Клиентов иностранных налогоплательщиков для последующей передачи информации о них в иностранные налоговые органы.

В соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ, Банк вправе запрашивать у Клиентов, в отношении которых имеются обоснованные предположения, что Клиент является иностранным налогоплательщиком, информацию, идентифицирующую его в качестве иностранного налогоплательщика, а также согласие Клиента на предоставление этой информации в иностранный налоговый орган. Согласие Клиента на предоставление такой информации является также согласием на передачу такой информации в уполномоченные органы Российской Федерации (Банк России, Росфинмониторинг, ФНС).

В случае не предоставления Клиентом запрашиваемой Банком информации в течение 15 рабочих дней со дня направления запроса, а также в случае отказа от предоставления согласия на передачу информации в уполномоченные органы, Банк вправе принять решение об отказе от совершения операций, осуществляемых в пользу и по поручению такого Клиента по договору оказания финансовых услуг, расторгнуть в одностороннем порядке договор оказания финансовых услуг, уведомив Клиента не ранее чем за тридцать рабочих дней до дня расторжения соответствующего договора.

Справочно: указанные выше изменения законодательства Российской Федерации и обязательства банка связаны со вступлением в силу с 1 июля 2014 года Закона США о налогообложении иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act, далее – «FATCA»), направленный на предотвращение уклонения американскими налоговыми резидентами от уплаты налогов и обязывающих финансовые организации (в том числе российские) осуществлять контроль за наличием счетов, открываемых американскими налогоплательщиками (физическими лицами и аффилированных с ними юридическими лицами) в этих финансовых организациях, а также раскрывать американской налоговой службе (далее «IRS») информацию об этих счетах.

В настоящий момент АО «Народный банк» успешно прошел регистрацию в налоговой службе США (глобальный идентификационный номер (GIIN) - J1NF8B.99999.SL.643) и является полноправным участником FATCA. Данный статус предполагает идентификацию американских налоговых резидентов среди клиентов банка и последующее предоставление соответствующей отчетности в налоговое ведомство США.

Настоящим информируем клиентов – физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (адвокаты, нотариусы и т.д.), заинтересованных в заключении договоров* с Банком, о возможности раскрытия информации о своем статусе налогоплательщика США в целях FATCA.

В случае если на момент Вашего обращения в Банк после 1 июля 2014 года у Вас отсутствуют действующие счета в Банке, Вы можете заполнить анкету Банка, содержащую дополнительные сведения FATCA (далее - Анкета). Форма Анкеты и порядок ее заполнения представлены на сайте Банка , а также в информационных папках в офисах обслуживания.

В рамках заполнения Анкеты от Вас потребуется предоставление следующих дополнительных документов в зависимости от Ваших ответов на вопросы Анкеты:

  • В случае если Вы указываете, что являетесь гражданином США или налоговым резидентом США, необходимо предоставить заполненную форму W-9 (форма W-9 размещена на сайте Налоговой службы США: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf). Проконсультируйтесь с Вашим налоговым консультантом о правилах заполнения формы.
  • Если Вы родились в США, но не являетесь гражданином США, Вам необходимо предоставить (1) свидетельство об утрате гражданства США по форме DS 4083 Бюро консульских дел Государственного департамента США или (2) письменные объяснения в отношении отсутствия гражданства в США (например, указание причины, по которой не было получено гражданство США по рождению).

Заполненную Анкету и перечисленные выше документы (при наличии) Вы можете передать сотруднику Банка по месту Вашего обслуживания.

Сведения о налогоплательщиках США, включая данные о номере/номерах счета/счетов Клиента в Банке, остатке/остатках по счету/счетам, об операциях по счету/счетам, могут передаваться Банком в Налоговую службу США (IRS) или лицу, исполняющему обязанности такого органа, в объеме и порядке, установленном законодательством РФ.

Термины и определения
ТерминОпределение
Налогоплательщик США (US person) физическое лицо – налоговый резидент СШАПод термином «Налогоплательщик США физическое лицо» понимается гражданин или налоговый резидент США. Если наличие статуса налогового резидента США вызывает у Вас сомнения, мы рекомендуем проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом.
По общему правилу, Вы можете быть признаны налоговым резидентом США, если:
  • Вы родились в США; ИЛИ
  • Вы являетесь гражданином США или у вас есть «грин карта» США; ИЛИ
  • Вы отвечаете критерию существенного присутствия. Для того, чтобы отвечать этому критерию, Вы должны физически находиться в США по крайней мере:
-31 день в течение текущего года, и

-183 дня в течение трехлетнего периода, который включает текущий год и два непосредственно предшествующих года, включая в расчет, что:
  • Все дни, в течение которых Вы находились в США в течение текущего года; И
  • 1/3 дней, в течение которых Вы находились в США в течение первого года, предшествующего текущему году; И
  • 1/6 дней, в течение которых Вы находились в США в течение второго года, предшествующего текущему году.
Свидетельство об утрате гражданства СШАНалогоплательщик США (US person) физическое лицо – налоговый резидент США
Форма DS 4083. Свидетельство об утрате гражданства США (CLN) - форма Бюро консульских дел Государственного департамента США, составленная сотрудником консульской службы Соединенных Штатов, подтверждающая отказ от гражданства США. Данная форма утверждается Государственным Секретарем США на основании Закона об иммиграции и гражданстве США 1952 г.
W-9 формаФорма Налоговой службы США, которая используется для определения статуса налогоплательщика США.

*Договоры: депозитарный договор и/или договор о брокерском обслуживании, договор банковского вклада, договор банковского счета, включая расчетные, текущие счета, обезличенные металлические счета, счета для расчетов с использованием банковских карт